К оптимизация налогообложения прибегают многие фирмы с целью снизить издержки. Рассмотрим самые распространенные методы оптимизации налогообложения и результаты которые они дают.
Налоговые издержки — комплекс статей расходов компании, которые возникают на регулярной основе. Когда предприятие формирует отчетность за месяц или квартал, от разницы между доходами и расходами необходимо отчислять определенную долю в бюджет.
При расчетах с персоналом заработная плата каждого сотрудника также сопровождается отчислениями. Такие расходы приводят к уменьшению чистой прибыли организации. Преследуя цель ее максимизации, руководители компаний стремятся оптимизировать налогообложение.
Способы достижения цели
Оптимизация налоговых затрат достигается следующим образом:
- использование минимальной ставки при расчетах налога на прибыль;
- уменьшение суммарных отчислений от фонда оплаты труда;
- сокращение налогооблагаемой базы.
Минимальная ставка налога на прибыль может использоваться компанией только в том случае, если она является субъектом малого предпринимательства. Для этого ей необходимо удерживать среднегодовую численность сотрудников в постоянном штате в пределах 100 человек.
В процессе развития организации это значение, рано или поздно, превышается. Однако формально сократить штат, независимо от фактического его размера, позволяет услуга аутстаффинга персонала.
С помощью данной технологии удается добиться и другого преимущества — уменьшения суммарных отчислений от фонда оплаты труда. Если сотрудники числятся в другой организации, она и осуществляет социальные, налоговые отчисления.
Правда, используя аутстаффинг, предприятие перечисляет подрядчику средства, включающие такие суммы. Однако возникающие при этом резервы сокращения нескольких бухгалтеров по заработной плате и НR-менеджеров позволяют уменьшить фонд оплаты труда как базу для отчислений.
Если сотрудники числятся в официальном штате, то выплачиваемая им заработная плата является постоянными расходами организации. Однако при найме работников на условиях субподряда такие затраты удается распределить в статьи переменных. Благодаря этому их можно списывать на конкретные отчетные даты, тем самым влияя на соотношение доходов и расходов.
Результаты налоговой оптимизации
Если налоговые издержки компании минимизируются, она получает следующие преимущества:
- увеличивается доступный объем оборотного капитала после каждого отчетного периода;
- ускоряется развитие компании на рынке;
- повышается инвестиционная привлекательность организации.
Чем меньше предприятие отчисляет в бюджет налогов от прибыли, тем больше средств остается в его распоряжении. Это позволяет нарастить производственные мощности, повысить эффективность маркетинга, увеличить товарооборот и добиться еще большего прироста дохода.
Стабильно развивающаяся компания, не обремененная к тому же постоянными обязательствами в виде огромного фонда оплаты труда, становится привлекательным объектом для инвесторов, что открывает доступ к дополнительному капиталу.
